课程背景

经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

随着财政部  国家税务总局（2016）36号 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的发布，在此之前发布的《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)、《财政部 国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知》(财税〔2013〕121号)、《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2014〕43号)、《财政部 国家税务总局关于国际水路运输增值税零税率政策的补充通知》(财税〔2014〕50号)和《财政部 国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》(财税〔2015〕118号)，除另有规定的条款外，相应废止。

   课程主要亮点与收益

   1、在对“营改增”基本介绍的基础上，提出了“营改增”政策要点；

   2、在透析“营改增”政策的基础上，联系建筑业务提出了各个层面如何应对的举措；

   3、以足够的应用案例深入介绍了建筑业增值税税制下的会计核算；

   4、着重分析了“营改增”对建筑业带来的风险，并提出了防范措施；

   5、介绍了建筑业“营改增”后，增值税纳税筹划的方法与技巧；

   6、在讲授上，深入浅出，融会贯通。

   第一讲  “营改增”基本介绍与2016年“营改增”政策要点

   一、“营改增”基本介绍

  （一）增值税与营业税的区别

  （二）“营改增”观念与认识：一把手挂帅、齐抓共管、各方配合；系统工程、政策性强、涉及面广。    

  （三）增值税违规的严重性与处罚力度

  （四）建筑业“营改增”疑难问题解析

  （五）营改增后，不动产进项税额抵扣要点

  （六）2016年10月1日起“五证”合一要求

  二、财政部  国家税务总局（2016）36号 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 要点

  附件1：营业税改征增值税试点实施办法要点

  （附：销售服务、无形资产或者不动产注释》中应重点关注的33项内容）

  附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定要点

  附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定要点

  附件4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定要点

  三、住房城乡建设部办公厅《关于做好建筑业“营改增”建设工程计价依据调整准备工作的通知》建办标  [2016]4号文

  四、其他“营改增”最新政策要点

  2016年13号：关于全面开展营业税改征增值税试点后增值税申报有关事项有通知        

  2016年第14号：关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告    

  2016年第15号：关发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告

   2016年16号：《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告          

   2016年第17号：关于发布《纳税人跨县{市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告          

   2016年第18号：关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告

   2016年第19号：关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增 税发票的公告  

   2016年第23号：关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告

   财税（2016）43号  关于营改增后契税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知

   财税（2016）47号  关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知

   第二讲  建筑业公路工程计价规则变化要点

   第一部分  交办公路（2016）66号《公路工程营业税改征增值税计价依据调整方案》解读

   一、适用范围

   二、关于《投资估算办法》和《概预算办法》

  （一）费用项目组成

  （二）营改增后建筑安装工程费的计算。

  （三）费用标准和计算方式

   三、关于《指标》和《定额》

   四、其他

   第二部分  营改增后的工程造价调整概要

   ▲营改增工程造价依据调整要点

   ▲营改增下计价规则和计价依据的调整方法

   ▲营改增下工程造价管理体系调整办法

   第三讲  “营改增”风险控制系统的建立

   一、纳税风险关键点预警系统

   二、纳税风险应急系统

   三、纳税风险考核系统

   第四讲  建筑业增值税会计核算

   一、增值税会计核算的原理及会计科目设置

   二、增值税会计核算特殊业务的讲解与处理

   三、增值税相关科目使用及其规范

   四、过渡期试点纳税人差额征税的会计处理

   五、取得过渡性财政扶持资金的会计处理

   六、增值税会计核算案例

   第五讲  建筑业营改增最新操作实务解析

   一、营改增指导意见

   二、增值税会计核算办法

   三、增值税发票管理办法

   第六讲  销项税额的税务风险与防范

   一、增值税纳税义务人发生时间

   二、视同提供服务应税行为

   三、差额征税

   四、销售额

   五、价外费用

   六、适用税率

   七、兼营业务

   八、销售收入完整性

   九、规避取得虚开增值税专用发票的风险

   十、销项税额风险点防范

   第七讲  进项税额的税务风险与防范

   一、增值税扣税凭证

   二、不应抵扣而抵扣进项税额

   三、应作进项税额转出而未作进项税额转出

   四、增值税抵扣凭证的规定

   五、抵扣率准确性的规定

   六、进项税额风险点防范

   第八讲  “营改增”其他风险与防范

   一、发票使用管理税务风险

   二、税控设备管理税务风险

   三、逾期申报、逾期缴税的税务风险

   四、纳税人销售额超过小规模纳税人标准不认定的税务风险

   五、账务处理的税务风险

   六、财政补贴申请材料的操作风险

   七、节税筹划的操作风险

   八、增值税法律风险

   十、增值税风险防范措施

   第九讲  如何采取有效措施消除影响和降低风险

   一、如何实施有效培训做好人员和组织准备

   二、调整修订公司相关制度流程

   三、建立各项目增值税台账

   四、发票税务风险管控

   五、接受增值税专用发票应把握3个要点

   六、建筑业应对措施

  （一）签订经济合同注意事项

  （二）项目工程造价调整

  （三）项目工程造价管控

  （四）项目工程成本管控

  （五）施工合同管控

  （六）加强施工机械设备等固定资产管控

  （七）优化存货管理

  （八）强化客户管理

  （九）强化财务管理

  （十）增值税纳税主体的调整与确定

  （十一）设立建筑材料子公司、混泥土子公司、劳务子公司和现代服务子公司

   第十讲  “营改增”后增值税纳税筹划

   一、如何从税负角度选择纳税人身份

   二、如何规划增值税税负平衡

   三、如何规划兼营、混合销售以及混业业务

   四、如何规划租赁业务

   五、如何优化采购运输费税负

   六、建筑企业如何做好“甲供材料”业务的风险管控

   七、建筑企业尽可能的签订包工包料的建筑合同

   八、水电费管控

   九、如何现划劳务独立以降低增值税税负

   十、如何做好分散经营的涉税规划

   十一、如何做好联合经营的税务风险管控

   十二、如何做好资质挂靠的税务风险管控

   十三、资质筹划

   十四、采购模式筹划

   十五、免税项目筹划

   十六、纳税人资格筹划

   第十一讲  案例分析

   案例一  虚开增值税发票

   案例二  工程完工多余材料抵偿债务

   案例三  将工程完工多余材料移送其他在建工程使用

   案例四  将工程完工多余材料就地作价处理

   案例五  甲建筑公司位于北京朝阳区大型工程完工后多余建筑材料作价

   案例六  建筑施工企业“营改增”纳税申报流程如何设计

   案例七  建筑施工企业项目工程多余材料处置流程如何设计

   案例八  “营改增”应对《税务管理制度》的制订

   案例九  “营改增”后发票控税策略的19个要点

   案例十  建筑业营改增开具节税发票解析

   时长：1～2天