一、内部控制概论 （一）内部控制的概念 1）内部控制的概念 2）内部控制的要素 （二）内部控制的分类 1）按控制内容分类 2）按控制地位分类 3）按控制功能分类 4）按控制时序分类 （三）内部控制的原则 1）全面性原则 2）重要性原 3）制衡性原则 4）适应性原则 5）成本效益原则 二、内部控制规范体系 （一）内部控制规范体系的组成及其架构 1）基本规范 2）评价指引 3）审计指引 4）应用指引 （二）内部控制基本规范 1）控制环境 ①公司治理：董事长与董事的关系，董事长与总经理的关系 ②公司的组织架构:组织架构究竟是因还是果 ③人力资源管理：强制休假与岗位轮换制度、员工行为的限制性规定 ④管理哲学与企业文化：诸葛亮挥泪斩马谡的启示与曹操割发代首的原因 2）风险评估 ①内部风险因素与外部风险因素 ②四大风险应对策略 ③固有风险可能性评级 ④风险影响程度评估标准 ⑤固有风险评级矩阵 ⑥风险清单的编制 3）控制活动 ①不相容职务分离控制 ②授权审批控制 ③会计系统控制 ④财产保护控制 ⑤预算控制 ⑥运营分析控制 ⑦绩效考评控制 ⑧建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 4）信息与沟通 ①信息的重要性：主要管理资源，80%的管理问题与沟通不良有关 ②反舞弊工作的重要性及其工作的有效开展 5）内部监督：某企业监督体系介绍 （二）内部控制的自我评价 1）内部控制评价对象与评价内容 2）内部控制评价的组织形式和职责 3）内部控制评价的原则 4）评价工作底稿设计 5）内控测试工作流程 6）企业内控测试通知范例 7）测试报告范例 8）内控综合检查评价方案范例 9）内部控制缺陷认定案例 （三）内部控制应用指引核心内容讲解与经典案例剖析 1）资金管理：统一润滑油的资金管理与资金集中管理的五种模式 2）采购管理：西门子的采购管理与采购职能在组织中的进化 3）资产管理：重资产的危害、无形资产的管理以及金融资产的管理 4）销售管理： 《白毛女》与客户信用管理价值链 5）预算管理：预算编制案例、预算考核案例及预算分析工具 6）成本管理：构建成本差异化的几大措施与核心要点 三、业务流程重组 （一）主要流程的分类 1）绩效创造流程 2）绩效辅助流程 （二）不同流程的主要风险及其管控案例分享 1）绩效创造流程主要风险及其管控案例分享：侧重战略管理与营销管理 2）绩效辅助流程主要风险及其管控案例分享：侧重人力资源管理与公共关系管理 四、内部控制实务 （一）内部控制构建案例分析 1）构建内部控制的背景分析 2）主要实施步骤与各步骤实施要点介绍 3）主要经验与做法 （二）内部控制手册的编写 1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点 3）内部控制手册编写案例分享与讨论 （三）建立内部控制系统必须考虑的重要因素 1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控 （四）内部控制的日常管理 1）工作机制 2）宣传培训 3）跟踪与整改 4）内控制度维护 5）内控考核与案例分析