课程名称：《非财务经理的财务管理沙盘》模拟实战

授课形式：经营模拟（沙盘推演，市场模拟，分组竞争）

学员对象：负责企业经营执行的中层层管理者

企业各部门经理、副经理

核心业务骨干员工

课程容量：24－42人(最佳人数)

主讲老师：史广青老师

学时安排：2-3天

【针对问题】

企业里的管理人员虽然不用学习专业财务知识，但是他们的日常活动都和企业的财务状况密切相关，我们经常在企业碰到如下问题：

n  公司部门间总是抱怨，各个部门为自己部门利益考虑，而忽略了整体发展；

n  产品卖得越多越好，优惠送到不能再送，结果东西虽然卖得多了，但销售成本太高了，企业利润反而摊薄了；

n  客户签单最重要，延迟付款睁一只眼闭一只眼，结果应收款累计太多，公司现金周转出现危机；

n  有更多人才才能更多做事，招了大量人马，结果增加的利润赶不上增加的开支；

n  原材料、备件多买些备着，不怕一万，就怕万一，后来发现库存占用资金太高；

n  预算战争，各个部门都只顾本部门利益，不愿考虑公司资源的合理配置，财务部不得不和各个部门进行拉锯战，一次企业预算，做了3个月，苦不堪言；

n  销售额和现金的混淆，很多公司的销售额很高，但现金收不回来，导致奄奄一息。很多公司的销售见到大量现金入账，但那是预收而已不做收入，美发行业的大量跑路即是如此。管理者需要彻底厘清这些财务概念，才不会出现这种盲目乐观的情形。

很多企业也对他们的员工进行过专业的财务培训，课后他们也许记住了成本、利润、现金流、财务比率等概念，但是他们没有机会从经营企业的角度，体会这些概念对企业存活和发展的现实意义，因而也就更不容易看到自己的活动如何影响着企业里金钱的流入和流出，又如何反映到利润。

【课程目标】

n  学会如何阅读和分析财务报表，认识常用的财务比率，并能够用比率来分析、评估和诊断企业的经营状况。

n  帮助学员在实际工作中，能够从财务管理的角度做出正确有利的计划和决策。

n  培养员工主人翁精神，理解经营、关心企业利润，建立重视工作效益的态度。

n  帮助学员和财务部门的有效沟通，建立统一的财务共同语言。

【学习要点】

n  读懂三大财务报表

了解财务报表中的重要项目对公司财务状况的影响；

明白资金占用与资金来源的关系，各项经营活动怎样反映在报表上；

快速读懂会计报表；

n  学会盈亏平衡分析

学会计算直接成本、间接成本、固定成本和变动成本；

销售也是有成本的，学会计算成本控制关键点，找到有效控制成本方法；

依据成本情况确定营销和产品经营计划，明确公司成本和费用的构成；

n  学会滚动财务预算

理解管理层制定预算的目的

利用滚动预算基本模型，学会编制自己收入、费用和利润的预算表

学会编制现金流预算——任何一个企运营的前提

n  学会计算保本销售额

学会关注底线利润

做事先算帐

对公司下达业绩指标的认可

认识影响公司的成本结构的因素

n  投资回报分析

理解企业投资的意义，建立投资回报分析的思维

学会投资回报分析的方法，帮助企业做好项目投资回报管理

n  加强跨部门沟通

学会用企业内部通用语言——财务数字，进行跨部门沟通

换位思考，理解财务部门严把“现金关”、“应收帐款”的具体意义

【课程纲要】

 模    块

 主要内容

 第一模块

 企业经营基本理财能力

 1）企业经营目标

 2）财务管理在经营决策中的重要作用

 3）公司理财的基本原则

 4）风险与收益的权衡

 5）公司的经营逻辑

 第二模块    

 盈亏平衡分析

 财务预算能力资金运作能力

 1）固定成本分摊

 　2）盈亏平衡分析

 3）预算的执行和考核

 　4）利润表预算

 5）有效管理现金,合理调配资金

 　6）控制资金收支平衡

 　7）监督资金流向,控制资金风险

 　8）有效提高资金运营效率

 △讨论

 1.  如何增加企业的利润？

 2.  企业经营盈利或亏损的主要原因？是谁的功劳与责任？

 3.结合本企业经营现状，探讨成本的组成与降本的策略（作业性成本与策略性成本的配比、固定成本与变动成本之关系、可控成本与不可控成本的优化、间接成本转化为直接成本的有效方法）

 第三模块  

 财务报表

 　1）学习利润表和资产负债表的编制方法

 　2）掌握利润表和资产负债表的内在结构

 　3）掌握利润表和资产负债表的内部逻辑关系

 △讨论

 1.如何才能拿到大的市场份额？

 2.你企业的订单为什么少？

 3.你公司的广告效果如何？为什么？

 4.固定资产投资对企业当期利润的影响如何？

 第四模块  

 企业综合能力

 制定营销决策成本控制能力

 　1）盈利能力分析：毛利率、净资产收益率、总资产报酬率等指标分析等

 　2）偿债能力分析：资产负债率、流动比率、速动比率以及现金比率分析等

 　3）营运能力分析：资产周转比率分析等

 　4）杜邦分析： ROE分解，综合财务分析

 △讨论

 1.  你企业目标达到情况，深层原因是什么？

 2.  你企业产品经营盈利吗？说出理由？

 3.  你企业的权益报酬率如何，说出理由？

 第五模块

 企业发展能力流程优化能力

 1）流程优化与财务指标的相互影响

 2）企业成长的方式

 3）企业价值评估

   4）销售导向型和利润导向型战略对公司财务结果的影响

 △讨论

 1你的资金链条牢固吗？

 2市场地位与财务风险的关系？

 3.你的企业资金能力、生产能力、市场能力、研发能力匹配吗？需要调整吗？

 4.我们为股东想了多少？

 第六模块

 真实企业经营结果评价及财务报告的正确阅读

 △讲师点评

 1.结合本企业不少于两年的财务报表（非保密），讲解如何阅读财务报表；

 2.从财务报表，透视本企业盈利能力、运营能力、财务安全、发展能力；

 3.从财务报表，分析本企业管理存在的问题，有针对性地拟定解决方案；

 4.互动：探讨实际工作中的非财部门的财务管理问题，解答学员疑惑。